– С сентября оренбуржцы начали получать уведомления на уплату налогов. Денис Александрович, расскажите, кто является плательщиком налогов?

– Уведомления получат собственники имущества, транспортных средств, земельных участков за период владения в течение 2023 года.

Однако в некоторых случаях уведомления жителей области также содержат суммы подлежащего к уплате НДФЛ. Так, исчисление НДФЛ налоговым органом производится, если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ (например, при выплате дохода в натуральной форме), в отношении доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах), а также налоговым органом производится итоговое исчисление налога по совокупности доходов, полученных от налоговых агентов, превышающих 5 млн руб. (к сумме превышения будет исчислен налоговым органом по ставке 15%).

В 2024 году сформировано свыше 683 тыс. сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму более 2,3 млрд рублей. Это на 1,6% больше, чем годом ранее.

– Денис Александрович, а есть ли изменения в начислении налогов за 2023 год?

– В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчёт НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.

Данный налог введён ещё в 2021 году, но в рамках поддержки граждан на него был наложен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.

Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.

– Это касается всех граждан с процентными доходами?

– Нет. НДФЛ рассчитывается не с суммы депозита, а только с процентов, сумма которых превышает необлагаемый доход в размере 150 тыс. рублей. Необлагаемая часть определяется как произведение одного млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России в налоговом периоде (в 2023 году – 15%). При этом если у вкладчика имеется одновременно несколько открытых счетов в банках, то процентные доходы таких вкладов суммируются.

Приведу пример, если в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счёту получил доход 200 тыс. рублей, то под налогообложение попадает сумма 50 тыс. рублей. НДФЛ по ставке 13% составит 6500 руб-
лей. Если cовокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, то ставка по НДФЛ составит 15% (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тыс. рублей, то налога не возникает. В этом году налог с доходов по банковским вкладам впервые заплатят 12 тыс. жителей области. Налог начислен им на сумму более 507 млн рублей.

– В этом году наш регион пострадал в результате весеннего паводка. У граждан, попавших в зону подтопления, пострадали недвижимое имущество и транспортные средства, предусмотрены ли для них льготы?

– Для поддержки пострадавших оренбуржцев во время паводка на законодательном уровне приняты меры поддержки. Так, налогоплательщикам областного центра за налоговый период 2023 года предоставлена налоговая льгота по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в отношении всех земельных участков и объектов капитального строительства, принадлежащих на праве собственности, находящихся на территории муниципального образования «город Оренбург», попавших в зону подтопления. Исключение составляют объекты недвижимости делового, административного и коммерческого назначения, включённые в перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Кроме того, органами местного самоуправления, территории которых попали в зону паводков, приняты решения об освобождении граждан от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц, включённых в списки, которым была оказана финансовая помощь в связи с полной или частичной утратой ими имущества первой необходимости. Льготы предоставляются в отношении всех земельных участков и объектов налогообложения, расположенных в границах зоны чрезвычайной ситуации.

Налоговая льгота предоставляется гражданам в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговыми органами в рамках межведомственного взаимодействия. Отмечу, что налоговыми органами предоставлено льгот более 54 тыс. оренбуржцам на общую сумму имущественных налогов 118 млн рублей.

– А в отношении транспортных средств какие приняты льготы?

– За налоговые периоды 2023 и 2024 годов освобождены от уплаты транспортного налога физические лица в отношении всех транспортных средств, прекративших своё существование в связи с их гибелью или уничтожением в связи с чрезвычайной ситуацией. Основание для предоставления налоговой льготы – документ, подтверждающий факт гибели или уничтожения транспортного средства.

За налоговый период 2023 года освобождаются от уплаты транспортного налога физические лица, включённые в списки граждан, которым была оказана финансовая помощь в связи с полной или частичной утратой ими имущества первой необходимости. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, исчисленная сумма налога по которому является наибольшей.

– Денис Александрович, предусмотрены ли льготы участникам СВО?

– Участники специальной военной операции и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дом или части жилого дома; гаража или машино-места.

Льгота предоставляется на основании сведений, поступивших в рамках межведомственного взаимодействия.

В случае отсутствия у налогового органа сведений, подтверждающих обоснованность получения льготы, налогоплательщики могут получить налоговые уведомления без её учёта. В этом случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

С 01.11.2024 участие граждан Российской Федерации, принимающих (принимавших) участие в СВО, подтверждается справкой, выдаваемой федеральными органами исполнительной власти (федеральными государственными органами), направлявшими (привлекавшими) их для участия в СВО с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия.

Выдача соответствующих справок участникам СВО и членам их семей производится через портал госуслуг, МФЦ или непосредственно в федеральном органе исполнительной власти (федеральном государственном органе), его территориальном органе (подразделении) или подведомственной организации в электронном виде или на бумажном носителе.

В настоящее время льгота предоставлена на сумму 95 тыс. рублей.

– Должны ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетние дети за долю квартиры, купленной на материнский капитал?

– Да, должны. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество. Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей исполняют обязанности по уплате налогов.

– Давайте напомним нашим читателям, как оплатить налоги, какие способы оплаты существуют?

– Налоговая служба создает максимально комфортные условия для оплаты имущественных налогов, предлагая несколько удобных способов исполнения своей обязанности.

Оплатить имущественные налоги можно: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ», с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в Личном кабинете на портале Госуслуг, через мобильные сервисы банков, в банках или почтовых отделениях.

Срок уплаты имущественных налогов за 2023 год – не позднее 2 декабря 2024 года.

Отмечу, что собираемость имущественных налогов в Оренбуржье в последние годы растёт. Так, в 2022 году при уплате налогов за 2021 год составила 96%, а в 2023 году – уже 98%.

Достичь таких результатов удалось благодаря активной гражданской позиции жителей Оренбургской области.

Благодарю всех оренбуржцев, кто своевременно и в полном объеме исполняет свои налоговые обязательства, тем самым обеспечивая развитие области и решение социально значимых задач.

Фото УФНС России по Оренбургской области